證券投資基金管理公司內部控制指導意見

　　

第一章總則

　　第一條為了指導證券投資基金管理公司（以下簡稱“公司”）加強內部控

制,促進公司誠信、合法、有效經(jīng)營,保障基金持有人利益,依據(jù)有關法律法規(guī),

制定本指導意見。

　　第二條公司內部控制是指公司為防范和化解風險,保證經(jīng)營運作符合公司

的發(fā)展規(guī)劃,在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上,通過建立組織機制、運用管理方

法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

　　公司應當按照本指導意見的要求,結合自身的具體情況,建立科學合理、控

制嚴密、運行高效的內部控制體系,并制定科學完善的內部控制制度。

　　第三條公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章

等部分組成。

　　公司內部控制大綱是對公司章程規(guī)定的內控原則的細化和展開,是各項基

本管理制度的綱要和總攬,內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制

環(huán)境、內控措施等內容。

　　基本管理制度應當至少包括風險控制制度、投資管理制度、基金會計制度

、信息披露制度、監(jiān)察稽核制度、信息技術管理制度、公司財務制度、資料檔

案管理制度、業(yè)績評估考核制度和緊急應變制度。

　　部門業(yè)務規(guī)章是在基本管理制度的基礎上,對各部門的主要職責、崗位設

置、崗位責任、操作守則等的具體說明。

　　第四條公司董事會對公司建立內部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔最終責任

,公司經(jīng)營層對內部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。



第二章內部控制的目標和原則

　　第五條公司內部控制的總體目標是：

　�。ㄒ唬┍ＷC公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,自

覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

　�。ǘ�）防范和化解經(jīng)營風險,提高經(jīng)營管理效益,確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行

和受托資產(chǎn)的安全完整,實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

　�。ㄈ�）確保基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　第六條公司內部控制應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┙∪�性原則。內部控制應當包括公司的各項業(yè)務、各個部門或機構

和各級人員,并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　�。ǘ�）有效性原則。通過科學的內控手段和方法,建立合理的內控程序,維

護內控制度的有效執(zhí)行。

　　（三）獨立性原則。公司各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立,公

司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應當分離。

　　（四）相互制約原則。公司內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制

衡。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。公司運用科學化的經(jīng)營管理方法降低運作成本,提

高經(jīng)濟效益,以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。

　　第七條公司制訂內部控制制度應當遵循以下原則：

　　（一）合法合規(guī)性原則。公司內控制度應當符合國家法律、法規(guī)、規(guī)章和

各項規(guī)定。

　�。ǘ�）全面性原則。內部控制制度應當涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),不

得留有制度上的空白或漏洞。

　　（三）審慎性原則。制定內部控制制度應當以審慎經(jīng)營、防范和化解風險

為出發(fā)點。

　�。ㄋ模┻m時性原則。內部控制制度的制定應當隨著有關法律法規(guī)的調整和

公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內外部環(huán)境的變化進行及時的修改或完

善。



第三章內部控制的基本要素

　　第八條內部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝

通和內部監(jiān)控。

　　第九條控制環(huán)境構成公司內部控制的基礎,控制環(huán)境包括經(jīng)營理念和內控

文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

　　第十條公司管理層應當牢固樹立內控優(yōu)先和風險管理理念,培養(yǎng)全體員工

的風險防范意識,營造一個濃厚的內控文化氛圍,保證全體員工及時了解國家法

律法規(guī)和公司規(guī)章制度,使風險意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和各個環(huán)

節(jié)。

　　第十一條公司應當健全法人治理結構,充分發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事會的監(jiān)督

職能,嚴禁不正當關聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制現(xiàn)象的發(fā)生,保護投資者利

益和公司合法權益。

　　第十二條公司的組織結構應當體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則,各部門有

明確的授權分工,操作相互獨立。公司應當建立決策科學、運營規(guī)范、管理高

效的運行機制,包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則,高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務

執(zhí)行系統(tǒng),以及健全、有效的內部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。

　　第十三條公司應當依據(jù)自身經(jīng)營特點設立順序遞進、權責統(tǒng)一、嚴密有效

的內控防線：

　　（一）各崗位職責明確,有詳細的崗位說明書和業(yè)務流程,各崗位人員在上

崗前均應知悉并以書面方式承諾遵守,在授權范圍內承擔責任。

　�。ǘ�）建立重要業(yè)務處理憑據(jù)傳遞和信息溝通制度,相關部門和崗位之間

相互監(jiān)督制衡。

　　（三）公司督察員和內部監(jiān)察稽核部門獨立于其他部門,對內部控制制度

的執(zhí)行情況實行嚴格的檢查和反饋。

　　第十四條公司應當建立有效的人力資源管理制度,健全激勵約束機制,確保

公司人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十五條公司應當建立科學嚴密的風險評估體系,對公司內外部風險進行

識別、評估和分析,及時防范和化解風險。

　　第十六條授權控制應當貫穿于公司經(jīng)營活動的始終,授權控制的主要內容

包括：

　�。ㄒ唬┕蓶|會、董事會、監(jiān)事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權

,建立健全公司授權標準和程序,確保授權制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ǘ�）公司各業(yè)務部門、分支機構和公司員工應當在規(guī)定授權范圍內行使

相應的職責。

　�。ㄈ�）公司重大業(yè)務的授權應當采取書面形式,授權書應當明確授權內容

和時效。

　�。ㄋ模┕�司授權要適當,對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反

饋機制,對已不適用的授權應及時修改或取消授權。

　　第十七條公司應當建立完善的資產(chǎn)分離制度,基金資產(chǎn)與公司資產(chǎn)、不同

基金的資產(chǎn)和其他委托資產(chǎn)要實行獨立運作,分別核算。

　　第十八條公司應當建立科學、嚴格的崗位分離制度,明確劃分各崗位職責,

投資和交易、交易和清算、基金會計和公司會計等重要崗位不得有人員的重疊

。重要業(yè)務部門和崗位應當進行物理隔離。

　　第十九條公司應當制訂切實有效的應急應變措施,建立危機處理機制和程

序。

　　第二十條公司應當維護信息溝通渠道的暢通,建立清晰的報告系統(tǒng)。

　　第二十一條公司應當建立有效的內部監(jiān)控制度,設置督察員和獨立的監(jiān)察

稽核部門,對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督,保證內部控制制度

落實。

　　公司應當定期評價內部控制的有效性,根據(jù)市場環(huán)境、新的金融工具、新

的技術應用和新的法律法規(guī)等情況,適時改進。



第四章內部控制的主要內容

　　第一節(jié)投資管理業(yè)務控制

　　第二十二條公司應當自覺遵守國家有關法律法規(guī),按照投資管理業(yè)務的性

質和特點嚴格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊,明確揭示不同業(yè)務可能存

在的風險點并采取控制措施。

　　第二十三條研究業(yè)務控制主要內容包括：

　�。ㄒ唬┭芯抗ぷ鲬�保持獨立、客觀。

　�。ǘ�）建立嚴密的研究工作業(yè)務流程,形成科學、有效的研究方法。

　�。ㄈ�）建立投資對象備選庫制度,研究部門根據(jù)基金契約要求,在充分研究