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      國家外匯管理局關于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理有關問題的通知

      日期:2012-07-27 00:00:00 來源:互聯(lián)網(wǎng)
          國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部,深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各中資外匯指定銀行:

        為進一步改善我國利用外資環(huán)境,完善跨國公司非貿(mào)易售付匯管理,促進對外經(jīng)濟健康發(fā)展,國家外匯管理局于2003年在上海、北京、深圳3地進行了跨國公司非貿(mào)易售付匯管理改革的試點。在總結上述試點地區(qū)經(jīng)驗的基礎上,現(xiàn)就全國對跨國公司非貿(mào)易售付匯管理的有關問題通知如下:

        一、本通知所稱跨國公司,是指同時在境內外擁有關聯(lián)公司、且由一家在中國境內的關聯(lián)公司行使其全球或區(qū)域(含中國)投資管理職能的企業(yè)集團,包括中資控股企業(yè)集團(即中資跨國公司)和外資控股企業(yè)集團(即外資跨國公司)。

        二、本通知所稱跨國公司的關聯(lián)公司包括境內關聯(lián)公司和境外關聯(lián)公司,其中,境內關聯(lián)公司包括:

        (一)外資跨國公司在境內設立的分公司;

        (二)外資跨國公司控股或參股(參股比例不低于25%,下同)的外商投資企業(yè);

        (三)外資跨國公司境外總公司或境外關聯(lián)公司在境內設立,并委托其管理的分公司;

        (四)外資跨國公司境外總公司或境外關聯(lián)公司在境內控股或參股,并委托其管理的外商投資企業(yè);

        (五)中資跨國公司在境內設立的分公司、控股或參股的公司。

        跨國公司境外關聯(lián)公司包括:

        (一)外資跨國公司境外總公司;

        (二)外資跨國公司境外總公司在境外設立的分公司、控股或參股的公司;

        (三)中資跨國公司在境外設立的分公司、控股或參股的公司。

        三、符合本通知規(guī)定條件的跨國公司及其境內關聯(lián)公司,如需辦理本通知規(guī)定的非貿(mào)易項下的售付匯手續(xù),應持以下材料向所在地國家外匯管理局分局、管理部(以下簡稱“外匯分局”)申請:

        (一)法定代表人簽署的申請書;

        (二)商務主管部門批準公司設立的文件、營業(yè)執(zhí)照以及外商投資企業(yè)外匯登記證正本及復印件;

        (三)其境外關聯(lián)公司名單;

        (四)外匯局要求的其他材料。

        經(jīng)所在地外匯分局審核,對于符合條件的,由所在地外匯分局出具核準文件。

        四、跨國公司及其境內關聯(lián)公司辦理本通知規(guī)定的非貿(mào)易項下的售付匯手續(xù)時,應持外匯局出具的核準文件以及本通知規(guī)定的相關證明材料向外匯指定銀行申請,經(jīng)真實性審核后,由外匯指定銀行為其辦理非貿(mào)易項下售付匯手續(xù)。

        五、中資跨國公司與其境外關聯(lián)公司之間的代墊或分攤費用,只能由中資跨國公司的境內總公司向境外支付,中資跨國公司境內總公司以外的其他境內關聯(lián)公司不得向其境外關聯(lián)公司支付代墊或分攤費用。

        六、跨國公司或其境內關聯(lián)公司支付跨國公司境外關聯(lián)公司代墊的外籍、港澳臺員工或擁有境外永久居留權的中華人民共和國國籍員工(以下統(tǒng)稱“外籍員工”)的工資及福利津貼,可以持境外支付通知、外籍員工的護照等身份證明、雇傭證明(包括社會保障主管部門頒發(fā)的就業(yè)證明或外事主管部門頒發(fā)的專家證,以及雇傭合同等,下同)、人民幣收入清單、稅務憑證等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。

        七、跨國公司或其境內關聯(lián)公司支付跨國公司境外關聯(lián)公司代墊的外籍員工境外的商業(yè)保險費用,可以持境外支付通知、外籍員工的護照等身份證明、雇傭證明、境外保險單(或境外保險公司出具的注明外籍員工姓名的支付通知)、稅務憑證等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。

        跨國公司或其境內關聯(lián)公司支付跨國公司境外關聯(lián)公司代墊的外籍員工境外的社會保險費用,可以持境外支付通知、外籍員工的護照等身份證明、雇傭證明、有關社會保險的境外法律文件等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。

        八、跨國公司或其境內關聯(lián)公司支付跨國公司境外關聯(lián)公司代墊的本公司員工的海外差旅費、境外培訓費等,可以持境外支付通知、雇傭證明、相關費用單據(jù)、員工赴境外差旅或參加培訓的證明材料等,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。

        九、跨國公司或其境內關聯(lián)公司向跨國公司境外關聯(lián)公司支付本公司分攤的研發(fā)費、采購費、營銷費等管理費用,可以持分攤協(xié)議、境外支付通知,以及稅務憑證等證明材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。

        十、跨國公司或其境內關聯(lián)公司向境外支付應由本公司分攤的或跨國公司境外關聯(lián)公司代墊的其它費用,可以持境外支付通知、相關費用正本單據(jù),以及稅務憑證等材料,直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購匯后支付。

        十一、跨國公司及其境內關聯(lián)公司可以從網(wǎng)絡下載相關合同或協(xié)議、支付通知等,加蓋本公司印章后,憑以辦理非貿(mào)易購付匯手續(xù)。

        十二、本通知第六、七條規(guī)定的“外籍員工的護照等身份證明”、“雇傭證明”,第八條規(guī)定的“雇傭證明”,如確因情況特殊無法提供,可由申請購付匯的跨國公司及其境內關聯(lián)公司出具加蓋本公司印章的員工清單替代,清單應包括外籍員工的姓名、國別、工資或福利待遇等要素。同時,跨國公司或其境內關聯(lián)公司還應以書面形式保證所提供清單的真實性、聘用清單上所列外籍員工的合法性,并聲明承擔相關法律責任。

        十三、各外匯分局應及時將轄內經(jīng)核準的跨國公司及其境內關聯(lián)公司名單報國家外匯管理局備案。

        十四、經(jīng)核準適用本通知辦理非貿(mào)易項下購付匯業(yè)務的跨國公司及其境內關聯(lián)公司,應對其與境外關聯(lián)公司的關聯(lián)關系的真實性負責。關聯(lián)關系終止或變更時,應及時向所在地外匯分局報告,所在地外匯分局應及時將上述變更情況上報國家外匯管理局。

        十五、跨國公司及其境內關聯(lián)公司違反本通知規(guī)定,以及有假造關聯(lián)關系、遲報或瞞報終止或變更關聯(lián)關系的行為,外匯分局有權取消其適用本通知辦理非貿(mào)易項下的購付匯的資格,并比照有關外匯管理規(guī)定進行相應的處罰。

        十六、最近三年遵守外匯管理規(guī)定,無重大違反外匯管理行為發(fā)生,財務狀況良好,經(jīng)常項目外匯收支規(guī)模較大,在當?shù)鼐哂兄匾绊懙膯我煌馍掏顿Y企業(yè)(外商實際出資比例不低于25%),經(jīng)所在地外匯分局核準,也可以比照本通知的規(guī)定辦理非貿(mào)易項下的售付匯手續(xù)。

        各外匯分局應將核準的上述外商投資企業(yè)名單上報國家外匯管理局備案。

        十七、本通知明確規(guī)定的事項,不再適用《國家外匯管理局關于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關問題的通知》(匯發(fā)[2003]35號)中的有關規(guī)定。

        十八、本通知由國家外匯管理局負責解釋。

        十九、本通知自2004年8月1日起施行�!秶彝鈪R管理局關于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理的通知(試行)》(匯發(fā)[2003]87號)同時廢止。

        收到本通知后,各分局應盡快轉發(fā)至轄內支局、外資銀行;各中資外匯指定銀行應盡快轉發(fā)至所轄分支機構。執(zhí)行中如遇問題,請及時向國家外匯管理局反饋。
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