為貫徹落實《個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》（以下簡稱《收購意見》），規(guī)范個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金的收購工作，根據(jù)《證券法》、《信托法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本實施辦法。

　　一、個人債權(quán)認定標準

　�。ㄒ唬┱J定權(quán)屬清晰的個人委托理財及信托的基本標準

　　1、客戶資產(chǎn)在客戶開立的證券賬戶和資金賬戶內(nèi)獨立封閉運作，或信托財產(chǎn)按照信托文件規(guī)定的用途獨立封閉運作，與被處置金融機構(gòu)的自有資產(chǎn)、其他客戶資產(chǎn)相區(qū)別，沒有發(fā)生混同情況。被處置金融機構(gòu)以向客戶賬戶存入資金或轉(zhuǎn)入證券的形式支付委托理財收益、信托收益的，不屬于混同。

　　2、委托理財合同中對委托理財業(yè)務有約定，受托人按合同約定操作。

　　權(quán)屬清晰、未被金融機構(gòu)挪用的個人委托理財和信托，不作為清算財產(chǎn)，不納入收購范圍。2004年9月30日以前簽署且與金融監(jiān)管部門備案資料一致，上述標準以外的個人委托理財及信托，按照所簽合同判斷其權(quán)屬和性質(zhì)，符合《收購意見》規(guī)定的，可納入收購范圍；與上述備案資料不一致的，不納入收購范圍。

　�。ǘ�）三方監(jiān)管委托理財?shù)奶幚?br />
　　三方監(jiān)管委托理財，是指被處置金融機構(gòu)作為受托人，與客戶及第三方金融機構(gòu)簽訂委托理財合同，客戶在第三方金融機構(gòu)開立證券和資金賬戶，并由第三方金融機構(gòu)行使監(jiān)管權(quán)的委托理財行為。

　　對于權(quán)屬清晰、未被挪用的個人三方監(jiān)管委托理財，客戶賬戶內(nèi)資產(chǎn)是屬于客戶所有的財產(chǎn)，不作為清算財產(chǎn)，不納入收購范圍。對于資產(chǎn)被受托金融機構(gòu)挪用的個人三方監(jiān)管委托理財，個人債權(quán)納入收購范圍，同時追究第三方的責任。

　　（三）個人以機構(gòu)名義委托理財?shù)奶幚?br />
　　多個人集合到一個機構(gòu)名下，該機構(gòu)與金融機構(gòu)簽訂委托理財協(xié)議，個人與金融機構(gòu)之間沒有簽定委托理財協(xié)議，即個人以機構(gòu)名義委托理財。此類債權(quán)不納入收購范圍，由所在地省級或計劃單列市人民政府妥善處置，按照“誰集資、誰負責”的原則解決，集資機構(gòu)（即與被處置金融機構(gòu)簽訂協(xié)議的機構(gòu)）必須承擔相應的責任。

　　二、客戶證券交易結(jié)算資金的認定

　�。ㄒ唬┱J定客戶證券交易結(jié)算資金的基本標準

　　客戶證券交易結(jié)算資金指經(jīng)紀業(yè)務的客戶為保證足額交收而在證券公司存入的資金，出售有價證券所得到的所有款項(減去經(jīng)紀傭金和其他正當費用)，持有證券所獲得的股息、現(xiàn)金股利、債券利息，上述資金獲得的利息�？蛻糇C券交易結(jié)算資金必須具備以下條件：

　　1、客戶為正常經(jīng)紀業(yè)務客戶；

　　2、客戶必須在被處置證券公司開立證券和資金賬戶；

　　3、客戶必須有真實的資金投入。

　　認定過程中客戶應能提供有效證件和證明，包含審查個人投資者身份證件、證券賬戶卡及其復印件；機構(gòu)投資者法人營業(yè)執(zhí)照副本原件和復印件或法人注冊登記證書原件和復印件、法定代表人授權(quán)委托書和經(jīng)辦人的身份證及其復印件、簽署的《證券交易委托代理協(xié)議書》及其他合同等。

　�。ǘ�）正常經(jīng)紀客戶的認定及處理

　　判斷客戶是否屬于正常經(jīng)紀業(yè)務客戶，應遵循以事實為依據(jù)、以法律為準繩，實質(zhì)重于形式的原則。下述情形均不屬于收購范圍的正常經(jīng)紀客戶：

　　1、存在正常經(jīng)紀業(yè)務外的合同關(guān)系；

　　2、證券公司因該賬戶業(yè)務向客戶或第三方支付過委托理財或借貸收益、中介費等額外收入的；

　　3、證券公司或客戶向?qū)Ψ匠鼍哌^單方承諾的；

　　4、有證據(jù)證明該業(yè)務不屬于正常經(jīng)紀客戶的。

　　若客戶與證券公司和證券公司關(guān)聯(lián)方有其他債權(quán)債務關(guān)系，或客戶與證券公司存在到期未結(jié)算委托理財?shù)确钦�常�?jīng)紀業(yè)務關(guān)系的，收購時應扣除有關(guān)款項。

　　（三）下列情況認定賬戶內(nèi)資金為客戶證券交易結(jié)算資金

　　1、客戶借用他人名義開立資金賬戶，雖無開戶資料，或開戶資料不全，但資金投入真實，且已實際管理和控制該賬戶的；

　　2、處置日前（不含處置日），委托理財或借貸關(guān)系已經(jīng)終止（含到期終止、協(xié)議終止和實際兌付終止），客戶資金賬戶內(nèi)資金余額屬于客戶證券交易結(jié)算資金；

　　3、存在融資、融資的賬戶（委托理財業(yè)務除外），賬戶內(nèi)剩余資金剔除融資、融資后的部分屬于客戶證券交易結(jié)算資金。

　　（四）有下列情況之一的，不能界定為客戶證券交易結(jié)算資金

　　1、客戶與證券公司之間存在經(jīng)紀業(yè)務外的書面形式違規(guī)委托理財或借貸類關(guān)系的；

　　2、客戶承諾資金或證券存入或托管一定期限不提取或不動用的；

　　3、證券公司已直接向客戶支付過返還傭金外收益的。

　　（五）收購時應從客戶證券交易結(jié)算資金中剔除以下資金

　　1、被處置證券公司自營及實際控制賬戶內(nèi)資金；

　　2、證券公司通過自營、實際控制賬戶、實際控制的殼公司、關(guān)聯(lián)方投入的資金；

　　3、證券公司的關(guān)聯(lián)方開立的賬戶、實際控制的賬戶內(nèi)的資金；

　　4、客戶與證券公司的關(guān)聯(lián)方之間存在委托理財或資金拆借等關(guān)系的，其賬戶內(nèi)的資金。

　　關(guān)聯(lián)方按財政部發(fā)布的相關(guān)會計、審計準則確定。

　　三、其他事項的認定和處理

　　（一）其他個人債權(quán)的認定

　　以下債權(quán)認定為個人債權(quán)：

　　1、個人客戶直接借貸給金融機構(gòu)，并持有借貸合同或單據(jù)的；

　　2、居民個人持有金融機構(gòu)發(fā)行的各類債權(quán)憑證，包括國債代保管單和以該金融機構(gòu)名義開具的債權(quán)憑證；

　　3、居民個人持有的存放于金融機構(gòu)相關(guān)賬戶上被金融機構(gòu)挪用、用于回購質(zhì)押的有價證券（含國債、股票、其他合法債券）。

　　債權(quán)認定標準除有關(guān)債權(quán)憑證外，還應有真實資金投入。

　�。ǘ�）因信托財產(chǎn)被挪用形成的個人債權(quán)的認定

　　因信托財產(chǎn)被挪用形成的債權(quán)，應按信托合同登記確認個人債權(quán)或機構(gòu)債權(quán)。同一個人對被處置金融機構(gòu)有多筆屬于收購范圍的信托受益權(quán)的，應按同一個人債權(quán)予以累計確認個人債權(quán)金額。

　　信托受益人在被處置金融機構(gòu)公告處置日前進行了變更登記的，按照變更后的信托受益人確認債權(quán)性質(zhì)和債權(quán)金額。

　�。ㄈ�）個人債權(quán)收購金額的認定

　　客戶與金融機構(gòu)約定的高息，不納入收購范圍。金融機構(gòu)已支付給客戶的高息，即被挪用的合法債券扣除其票面利息部分及其他個人債權(quán)中高出同期限人民銀行法定存款利息的部分，從該客戶收購本金中扣除。

　�。ㄋ模┱�常經(jīng)紀客戶被挪用證券的處理

　　正常經(jīng)紀業(yè)務客戶（含機構(gòu)客戶）證券被金融機構(gòu)挪用、用于回購融資或以其他侵權(quán)方式處分的，按被挪用的證券類別單獨登記，認真甄別，從嚴核實，明確責任，統(tǒng)籌研究。

　　金融機構(gòu)挪用客戶證券的，要追究相關(guān)人員的責任，予以行政處罰，構(gòu)成犯罪的移送司法機關(guān)。此類客戶及經(jīng)辦人必須簽署聲明，承諾沒有隱匿、銷毀相關(guān)材料。隱瞞事實、騙取國家收購款的客戶及經(jīng)辦人一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即移送司法機關(guān)處理，并追回資金。

　�。ㄎ澹﹪栏駥彶閭�人名義的機構(gòu)債權(quán)

　　有以下情形之一的，認定為機構(gòu)資金，不屬于個人債權(quán)：

　　1、個人賬戶資金和證券來自有關(guān)機構(gòu)或機構(gòu)控制賬戶，但個人與機構(gòu)之間不存在投資或債務關(guān)系的；

　　2、開戶人屬于機構(gòu)關(guān)聯(lián)人員，開戶人也提供不出合法資金來源證明的；

　　3、因該資金向有關(guān)機構(gòu)及機構(gòu)控制賬戶支付過收益的（證券公司挪用個人委托資產(chǎn)支付其他機構(gòu)委托理財收益的情況除外）；

　　4、有其他證據(jù)證明該賬戶屬于機構(gòu)。

　　下列債權(quán)應予以重點關(guān)注，認真核實：對于被處置證券公司及經(jīng)辦人員認為屬于機構(gòu)的債權(quán)；資金來源或去向?qū)儆跈C構(gòu)的債權(quán)；與已知機構(gòu)客戶有共同代理人的債權(quán)；對應賬戶與機構(gòu)客戶賬戶有資金往來關(guān)系的債權(quán)；數(shù)額巨大（100萬元以上）的債權(quán)；其他與機構(gòu)存在復雜資金往來關(guān)系的債權(quán)。上述債權(quán)必要時可請公安部門配合調(diào)查有關(guān)證據(jù)資料。