1．結(jié)算備付金科目該科目為資產(chǎn)類科目，會計科目設(shè)置來核算證券公司為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。企業(yè)會計科目設(shè)置向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費也在該科目核算，該科目按照清算代理機構(gòu)設(shè)置“自有”“客戶”等明細科目進行核算。會計科目設(shè)置該科目借方登記證券公司存入清算代理機構(gòu)的款項貸方登記從清算代理機構(gòu)收回資金的數(shù)額，期末借方余額表示證券公司存入指定清算代理機構(gòu)，但尚未使用的款項余額。

  2．代理買賣證券款科目該科目屬于負債類科目，核算證券公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。公司代理客戶認購新股的款項、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在該科目核算。該科目貸方反映客戶存放在證券公司的代理買賣證券款項的增加，借方反映客戶存放證券公司的代理買賣證券款項的減少，期末貸方余額反映證券公司接受客戶存放的代理買賣證券資金，該科目可按客戶類別等進行明細核算。3．代理兌付證券科目該科目為資產(chǎn)類科目，會計科目設(shè)置用來核算證券公司接受委托代理兌付到期的證券。該科目按照委托單位和證券種類進行明細核算。該科目借方登記已兌付的各類到期證券、因委托單位未撥付或撥付不足證券兌付資金、客戶兌付時墊付的資金；貸方登記國家或企業(yè)撥付的委托兌付證券資金，以及向委托單位交付已兌付的證券并收回墊付的資金。該科目期末借方余額，表示證券公司已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。4．代理兌付證券款科目該科目為負債類科目，用來核算證券公司接受委托代理兌付證券而收到的兌付資金。該科目按照委托單位和證券種類進行明細核算。該會計科目設(shè)置科目貸方登記收到委托單位的兌付資金；借方登記代理兌付的資金；期末貸方余額，表示證券公司已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項。5．手續(xù)費及傭金收入科目該科目為損益類科目，會計科目設(shè)置用來核算證券公司在代理買賣、兌付、承銷、保管等業(yè)務(wù)中，根據(jù)收入準則確認的手續(xù)費及傭金收入。該科目按照手續(xù)費及傭金收入的類別進行明細核算。當(dāng)證券公司確認手續(xù)費及傭金收入時，應(yīng)按期確認金額并計入該科目的貸方；期末將該科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目時應(yīng)借記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。6．手續(xù)費及傭金支出科目該科目為損益類科目，用來核算證券公司發(fā)生的、與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費、傭金等支出。該科目按照支出類別進行明細核算。證券公司發(fā)生與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費、傭金等支出時，借記該科目；期末將該科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目時，應(yīng)貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。